ATO的审计风暴将直指加密货币投资收益丨税务

随着2022财年即将结束，ATO一直在向外界发讯号他们将专注于未来的审计活动。

为避免或减小审计给纳税人带来的影响，尤其ATO有能力匹配纳税申报表和第三方信息之间的信息数据时，他们提出希望在纳税申报表上看到的是他们想看到的。

这似乎一种预警。

今天让我们来看一下关于加密货币的资本收益这方面税务忠告。

如果您处置资产（不含个人使用资产），若含有物业，股票，加密货币或NFT（非同质化代币），收藏品（价值等于或高于500澳币） 

- 记得以下常规操作：

• 计算资本增值或资本亏损

• 记录在纳税申报表中.

加密和资本收益税

人们关心的是：什么时候需要为加密货币纳税？

如果您购买加密货币目的是私人消费，并且您没有持有它，那么加密货币可以被认定为个人使用资产。CGT在此就不适用了。

但在大多数情况下并非如此，人们获得加密货币作为投资，即便他们有时确实用它来购买东西。

通常，在处置加密货币时会引起CGT.  可包括以下情形：

• 将加密货币换成法定货币（例如，$AUD），

• 以一种加密货币换取另一种加密货币，

• 赠送，

• 交易，

• 使用它来支付商品或服务。

记住，从CGT角度来说，每种加密货币都是一项单独的资产。

以下情形有点容易混淆：

● 当您处置一种加密货币以获取另一种加密货币时，您正在处置一种CGT资产并获取另一种CGT资产。这属于CGT征税范围。

● 当您保持货币的所有权，若将加密货币从一个钱包转移到另一个钱包，这则不属于CGT处置.

税务提示 

- 记录保存非常重要 - 您需要收据和详细信息

• 货币的类型

• 购买价格

• 购买日期

• 交易时间

• 以澳元计价

• 各种记录

o  任何货币交换

o  数字钱包和密钥，以及

o 已支付的佣金或经纪费，

o  税务代理人，会计师和法律费用的记录。

ATO定期进行数据匹配，并可以获取来自许多加密平台和银行的数据。

如果您在加密货币上蒙受损失，只有当您从事交易活动（相对投资活动）时，您才能要求将损失作为税前抵扣。

软件有助于汇总加密数据并生成适合ATO和税务代理的精简报告。

“Koinly” 就是客户们使用的一种此类服务。

赠与资产可能仍会产生税收

如果您收到零元资产或者收到少于市价的资产，则市价替代规则可能会发挥作用。

市价替代规则可以将您已收到的受赠资产价值按照资产的市场价值计量。

例如，如果父母买了一块土地，然后最终将这块土地送给他们的女儿，ATO就会查看在他们赠送土地时的土地价值。

如果土地的市场价高于父母购入土地时支付的金额，那么这通常会引发资本收益税义务，这和父母有无收到土地相关入账金额没有关系。

加密货币的捐赠也可能引起资本收益税。

如果您向慈善机构捐赠加密货币，您可能会在捐赠加密货币时根据加密货币的市场价值进行评估。

而且只有当慈善机构是一个可扣除的礼物接收注册机构，并且该慈善机构被设置为接受加密货币时，你才能要求对该捐赠进行扣税。

不论人们对加密货币的态度如何，也不论加密货币自身会走向何方，ATO已经对现有渗透了加密货币的各种经济投资行为表明了他们的立场和税务指导。

我们能做的，也就是顺势而为吧。