澳财术语 | 澳大利亚家庭信托如何运用？

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在传说中的避税利器——家庭信托一文中，我们提到了家庭信托的几个优势。我们将用几个具体案例来说明家庭信托在这几方面的具体运用。

收入分割

李先生, 48岁, 最近税后以300万澳元出售了他的电子业务。李先生将继续经营公司，三年内每年将得到30万澳元的收入。他的妻子无薪水。他们拥有两个孩子，分别为10和12岁，未来7-8年内将准备上大学。

不同年龄段家庭信托税率

（来源：ATO）

如果李先生以自己的名义获取300万澳元，他的个人所得税税率将达到45％。为了合理的避税，李先生设立了家庭信托，其中受益人包括李先生、李先生的妻子、他们的孩子。收入分配给受益人，充分发挥其低税率优势。

优点：由于该家庭收入来源主要来自于李先生的公司，妻子无收入，孩子均为18岁以下，准备上大学。当家庭信托中产生收益时，可以把37,000澳元分配给妻子（她将支付19％的税率），剩余部分分配给私人公司（税率为30％）。或也可以分$416澳币给他们的孩子，用来抵免一部分税收。当家庭信托收益成员中，年龄大于18岁但还没有任何收入来源时，家庭信托可以分配更多的收入给该成员，让成员自己支付自己的费用，比如大学费用，汽车费用和生活费用等。因此，该情况下，当家庭收入达到一定规模，妻子无收入来源，有两个孩子，专业人士会建议客户建立家庭信托。

资本利得

十五年前，张先生拥有了自己的公司并建立了家庭信托，每年赚取35万澳元。该投资组合以房产和股票为主，价值50万澳元。现在该投资组合价值250万澳元。张先生希望出售该房产，目前房产价值溢价至80万澳元，出售后资产利得将征收30％的税。

优点：由于张先生建立自己的公司时，也建立了家庭信托，资产持有在15年，当他获得这笔收益时，资本利得可以获得50%的减免。然而，如果张先生直接以公司的名义卖出，他将不会得到50%的资本利得减免。

资产保护

小王从家庭信托中获得了价值130万澳元的住房，另外从祖父遗产中获得了价值20万澳元的股票。在小王祖父的家庭信托中，还有其它受益人，他的哥哥大王。几年后，大王出现经济困难债务缠身，银行向他追讨债务。

优点：在家庭信托中，每个人被分到资产受到保护，不受其它受益人经济状况的影响。因此，银行不能动用家庭信托中小王的资产，来帮助大王偿还债务。

遗产保护

张女士，83岁，拥有一女，已婚，但她认为女儿A的婚姻可能破裂，因此她只想把自己500万澳元的遗产继承权留给女儿，而不给A的丈夫B。张女士女儿A没有工作，儿女也已经独立。丈夫B是一家小型律所的合伙人，公司经营状况不佳。张女士担心若公司破产，女儿和女婿可能会面临严重的债务问题。

张女士请相关人士协助自己立遗嘱规定，它的家庭信托受益人为它的女儿A和A的子女。女儿丈夫B不是信托受益者。

优点：这种投资结构有助于夫妻双方离婚时，对各自财产的保护。

总结

鉴于每个家庭财务状况的复杂性，以及成立信托初衷的多样性。因此，不是每个家庭都适合家庭信托的理财方式。具体细节及相关建议需要提早向会计、理财师、律师、遗产顾问等相关专业人士咨询，以免造成不必要的损失。本文中的分析，观点或其他咨讯均为个人总结不构成建议，感兴趣的读者可以上https://www.ato.gov.au进一步的研究。

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