最好看的新闻,最实用的信息
12月16日 21°C-27°C
澳元 : 人民币=5.07
布里斯班


高谈澳洲 | 关于7月1日养老金政策改革,你得知道这些事儿

2017-07-14 来源: 高谈澳洲 评论0条

2017年7月1日开始的养老金新政


澳洲联邦政府为提高养老金系统的公平性、可持续性、灵活性及完整性,曾在去年的联邦预算案中提出了对养老金系统的改革方案,改革内容涉及了方方面面。规则变化主要集中在针对高收入人群的税务增长和打击避税举措。政府宣称只有4%的养老金账户持有者将受到这一变化的负面影响。

养老金系统改革已经在2016年11月23日立法通过,大部分新规定将于今年7月1日正式实施,这些改革包括:

1. 为退休后可转入免税的养老金总额设置了160万澳元的上限;

2. 移除过渡退休津贴(Transition To Retirement Pension,TRIP)免税(tax exemption);

3. 优惠供款(concessional contribution)年度上限缩减至2.5万澳元

4. 无优惠供款的“额度提前使用规定”的三年上限额度被下调至30万澳元,每年的无优惠供款上限被下调至10万澳元

5. 上调配偶养老金供款抵税收入门槛:个人为配偶养老金供款一年最多可以申请540澳元的税务减免(tax offset),而配偶的年收入现在必须要达到4万澳元(此前仅需达到1.08万澳元);

6. 针对养老金可纳税收入的30%税率的征收对象,从年收入30万澳元以上人群扩大到25万澳元以上人群

7. 若年龄未满75周岁,不需要再提供复杂的薪水牺牲协议或受工资收入比例的制约,都可以通过额外支付优惠供款来申请扣税(tax deduction)。

可以看出澳洲的养老金系统即将面临大规模的改变,对于不熟悉养老金规则的群众,自然会对新政产生不少问题。那么有些什么常见的养老金新政问题呢?



优惠供款和非优惠供款

优惠供款(Concessional  contribution)

优惠供款,通俗点说就是把税前收入放入养老金账户,存放后再缴纳的税率要比一般的个人所得税税率低许多,也就是为什么它是“优惠”供款了。拿强制性雇主供款来说,澳洲政府规定雇主最低要为员工缴纳其普通收入的9.5%至该员工的养老金账户中,这部分供款等同于员工的税前收入。这部分的 供款仅需要缴纳15%的税,比个人所得税的税率优惠许多,再加上可以从税前收入中扣除,降低个人所得税。因此澳洲政府对此设置了供款的上限。

根据澳洲政府规定,自今年7月1日起,优惠供款(concessional contribution)的上限将从此前的3万澳元/年,下调至2.5万澳元/年。并且取消了50岁以上居民3.5万澳元的特殊上限,对所有人一视同仁。

此外,若养老金用户年收入超过25万澳元,那么将要支付额外15%的税;也就是说,只要是年收入25万澳元以上人群的优惠供款将按照30%的税率进入养老金。此前这一门槛为30万澳元。


无优惠供款(non-concessional contribution)

在澳洲,养老金用户可以将其部分的税后收入,打入养老金账户,即上文所提到的税后供款(又称无优惠供款),这些供款在养老金账户中不会被再次被征税。正是如此,澳洲政府对这部分养老金供款一直都设有上限。

自今年7月1日起,每年的无优惠供款上限被下调至10万澳元,此前为18万澳元。

值得注意的是,若用户在财年结束前未满65周岁,有权超过供款上限进行供款,只要连续三年不超过一定数额即可。此前这一数额为54万澳元,现在被下调至30万澳元,即平均每年不超过10万澳元。


疑问解答

常见问题一:那么这25万澳元的年收入门槛包含什么呢?

超了该怎么办?

值得注意的是,这25万澳元的年收入中包含了所有种类的优惠养老金供款,即强制性雇主供款、自愿税前收入供款等。如果收入和养老金供款之和超过了25万澳元门槛,将对超额部分和养老金供款中更低者收取额外15%的税。

举个例子,如果老王今年的年收入为24万澳元,优惠养老金供款为2.5万澳元。那么老王今年合计有26.5万澳元,超出了“25万澳元门槛”1.5万澳元,而养老金供款为2.5万澳元,取两者中更小值,即1.5万澳元将被额外征收15%的税。也就是说老王将多交15,000x15%=2,250澳元的税。

再举个例子,如果小张今年收入为26万澳元,优惠养老金供款为5000澳元。那么小张今年合计有26.5万澳元,也超出了25万澳元的门槛1.5万澳元。但由于小张的养老金供款额低于超额部分,取两者中更小值,即小张只用对5000澳元额外支付15%的税。也就是说小张只需要额外支付5,000x15%=750澳元的税。


常见问题二:如果我走无优惠供款,那么在今年7月1日前,我最多还能放多少钱到我的养老金账户?

首先,我们需要搞清楚什么是养老金的“额度提前使用规定”。若年龄未满65周岁,养老金用户可以为养老金账户最多连续三次提供无优惠供款,每年的供款金额将会有上限。若养老金用户的供款金额超过了年度上限,这意味着养老金用户自动启动了未来的供款上限,被称之为“额度提前使用规定”(bring-forward rule)。

自今年7月1日起,无优惠供款的“额度提前使用规定”的三年上限被下调至30万澳元,每年的无优惠供款上限被下调至10万澳元。



若养老金用户未满65周岁,并且在过去两年中没有启动过“额度提前使用规定”,即过去两年无优惠供款均没有超过18万澳元/年的上限,那么在7月1日前,可最多供款54万澳元。

若养老金用户在2016-17年度曾供款54万澳元,那么在不启动无优惠养老金超额供款的条件下,该养老金账户所有者将无法在2019年7月1日前再做出任何供款。

若养老金用户在2015-16年度或2016-17年度启动了额度提前使用规定,但在2017年7月1日前没有将限额完全用尽,那么将适用于“过渡期准则”,即提前使用的额度将被减少。若养老金用户在2015-16年度启动了额度提前使用规定,那么过渡期供款上限将为46万澳元;若在2016-17年度启动,过渡期供款上限将为38万澳元。


常见问题三:我听说现在养老金账户余额好像有上限了?

这是怎么回事?

其实准确来说,不是养老金账户的余额有上限,而是自今年7月1日起,可以免税的余额被新设立了160万澳元的上限。

澳洲养老金账户有两种阶段,一是累积阶段(Accumulation Phase),用于供款和投资;另一种是退休金阶段(Pension Phase),用于退休后领取养老金。在累积阶段,养老金账户中的收益需要收取15%的税;但在满足一定退休要求(比如满65周岁)后,用户可将累计的余额转入退休金阶段账户,而该账户里的资金将永远免税。这也是养老金最大的优点之一,澳洲政府新设立的上限正是针对这部分余额的免税。

举个例子,老王,62岁,于2017年11月1日退休。老王的养老金账户内共积累了200万澳元。老王最多可以将160万澳元转入退休金阶段账户,而剩余的40万澳元将会保留在累积账户,该部分的收入将会被收取15%的税。

那么该如何应对这一改变呢?若您养老金账户余额大于160万澳元,但配偶的养老金账户余额不足160万澳元,那么在条件允许的情况下,可以将超额部分转移到配偶的养老金账户,两人均可以享受免税的优惠。或者,您可以将超额的部分转回到累积账户中。虽说余额账户中所产生的收入将被收税15%,但仍然低于养老金之外的投资。又或者您可以将超额的部分提现。

结构复杂,咨询专家


当然了,人们对澳洲养老金体系改革的问题远不止如此。考虑到养老金是众多生活在澳洲的人民退休时候的收入,而且有很大的税务优势,增加对养老金政策的理解是至关重要的。

但是,正如上文所写的,很多时候“吃瓜群众们”都不是很清楚如何应对这些政策的改变。特别是一些养老金账户中金额较大的人群,在这次的改革中可能会受到更多影响。养老金又与我们日后的老年生活息息相关,在不懂如何操作的时候不妨可以咨询养老金专业人士,及时采取行动。


本文选自《澳洲财经》第三十七期

本文作者:Suki Cai 才斯琦

邮件咨询:[email protected]


关键词: 这些澳洲高谈
今日评论 网友评论仅供其表达个人看法,并不表明网站立场。
最新评论(0)
暂无评论


Copyright Media Today Group Pty Ltd.关于我们联系我们商务合作加入我们

电话: (02) 8999 8797

联系邮箱: [email protected] 商业合作: [email protected]网站地图

法律顾问:AHL法律 – 澳洲最大华人律师行

友情链接:中国国际贸易促进委员会驻澳大利亚代表处