联邦大选个税之争：五大议题如何改变收入和投资？

在即将举行的联邦大选中，税收是两个主要政党的关键战场。目前，执政的联盟党和反对党工党都提出了关于个税的各自政策。在许多场合，他们就个税问题做了阐述和论战。

在即将举行的联邦大选中，税收是两个主要政党的关键战场。

目前，执政的联盟党和反对党工党都提出了关于个税的各自政策。在许多场合，他们就个税问题做了阐述和论战。归结来看，两方的个税政策主要聚焦在五个方面。

削减个税

联盟党方案：

中低收入抵税

2018年至2019年，超过四百万纳税人每年将获得530澳元（每周10.19澳元）税收抵免。这部分纳税人的年收入在48,000澳元至90,000澳元之间。

当2021-2022年中低收入减税结束时，将从2022年7月1日起将19％税率范围的最高门槛从37,000澳元提高到41,000澳元，并将低收入税收抵免从445澳元增加到645澳元。

分阶段减税

第一阶段：自2018年7月1日起，政府通过将32.5％税率的最高门槛从87,000澳元提高到90,000澳元，每年向约300万人减税135澳元。

第二阶段：从2022年7月1日起，32.5％税率的最高门槛将从90,000澳元增加到120,000澳元，为纳税人提供每年最高1350澳元的减税。

第三阶段：从2024年7月1日起，政府将把32.5％税率的最高门槛从120,000澳元提高到200,000澳元，完全取消37％的税率。

工党方案：

工党表示，如果当选，它将推翻联盟党减税的第二和第三阶段，因为它们有利于高收入者。

为了避免少数富有的纳税人将其应税收入减少到免税门槛，工党将从2019年7月1日起将个人可以从其税务中扣除的金额限制在3,000澳元以内。

这一上限也会影响个人、信托和合伙公司。但是，有正营业收入和年营业额200万澳元以内的个体小企业可以豁免。

负扣税

工党方案：

如果能赢得今年的联邦大选，工党将从明年1月1日起对现行的负扣税政策进行修改。自2020年1月1日起只有购买新建住房才可以享有负扣税。

在此日期之前进行的所有投资都不会受到影响。这意味着那些已经拥有投资房产的人仍然可以申请负扣税。

工党认为，现行负扣税政策过于慷慨且不公平，它让澳洲年轻人和首次置业者的购房梦愈发难以实现。

当霍克政府于1985年取消租赁房产的负扣税时，悉尼和珀斯的租金出现上涨，但其它地区的房租并未上涨。

联盟党方案：

不改变负扣税政策。联邦政府认为，工党的税收政策会伤害较低收入者，他们的应税收入低于80,000澳元。工党的负扣税改革于2016年联邦大选中首次公布，但是一直遭到Scott Morrison和Josh Frydenberg的抨击，他们表示在经济不确定时期，这项变化将导致房价下跌。

资本利得税

工党方案：

资本利得是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益，即资产增值。 资本利得税是对资本利得所征的税。 

工党称，自2020年1月1日起购买的所有资产的资本利得税（CGT）折扣将减半。持有超过12个月的资产的资本利得税折扣从目前的50％降至25％。

在此日期之前进行的所有投资都不会受到影响。

这项政策变更也不会影响养老金投资。对于小型企业资产，资本利得税折扣不会改变。

联盟党方案：

反对资本利得税改革。高盛的分析模型表明，将资本利得税优惠从50％降至25％，可能会比改变负扣税政策产生更大的影响，总体上可能会使投资回报减少约四分之一。

红利抵免

工党方案：

1987年，澳洲前总理霍克(Bob Hawke)与财长基廷(Paul Keating)的工党政府实施了股息抵免制度（dividend imputation），以防止双重征税。在这种制度下，公司仍然会缴纳公司税并向股东派发税后红利，但公司可以申报，所支付的股息中可以抵免多少税款。

但在2001年，在霍华德政府的领导下，政府将红利抵免税额完全退还，这意味着股东不仅可以将其纳税义务减少到零，还可以获得现金返还。

目前，如果一个人的应税收入低于18,200澳元的门槛而不缴税，他们有权获得所有红利抵免税额的现金返还。

工党表示，澳大利亚是经合阻止国家中唯一拥有这种体系的国家，这是一项不公平的政策，每年花费超过50亿澳元预算，并且还在不断增加。

工党建议回归霍克政府首先提出的安排，即红利抵免可用于减税，但股东不会从政府获得现金退款。在宣布该政策两周后，工党还提出了“养老金领取者保证”，将养老金领取者排除在拟议的政策变更之外。

联盟党方案：

不会改变现行的红利抵免制度。现金退款将继续存在。政府表示，工党的政策将损害自管养老金成员的利益。

全权信托分配税

工党方案：

对于成年信托受益人（18岁以上），工党将实行全权信托分配的标准税率，最低30％。对18岁以下人群已经有很高的信托分配税率。

工党在其政策声明中表示，其目的是防止有的信托受益人为了少缴税而将收入进行拆分。

工党的政策声明还指出，富人可能比低收入和中等收入者更有可能从信托中受益，“在某些情况下，信托仅用于减税”。

工党宣布了一些豁免情形。这一政策改变不适用于非全权信托，例如一些残疾人信托、已故遗产和固定信托，也不适用于农场或慈善信托。

联盟党方案：

没有对全权信托征税的计划。联邦政府表示，小企业经营者将信托结构作为管理财务的合法方式，工党的政策是对小企业经营者加税。