【合规】ATO严查有钱人 -- “前所未有“的权力

由于涉嫌避税或不合规，澳大利亚的大约 940 名超级富豪已经成为澳大利亚税务局ATO对其财务状况进行深入审计的目标。

ATO 的一位发言人表示，在最近的联邦预算中宣布的额外资金以及针对富有个人及其相关私人团体的专家小组的发展“使我们比以往任何时候能够更多地了解和审查更多最大和最富有的私人纳税人组别”。

商业律师事务所 Arnold Bloch Leibler 的合伙人克林特哈丁说：“许多纳税人不明白他们有责任证明 [他们的收入] 是正确的。他们不能再坐以待毙，希望远离 ATO 的雷达，ATO拥有非常复杂的分析和数据能力来监控税务事务。”

投资集团 Hamilton Chase 的董事 Paul Huggins 表示，在 COVID-19 期间提供了数十亿澳元的救济金之后，政府将寻求更多的税收收入。他补充说：“现在是政府修复资产负债表的最佳时机。”

当合规审查期间未解决的问题和疑虑被升级以进行更深入的检查时，ATO 会启动审计。

在过去的六年中，ATO已经进行了 4700 多次审计，其中可能涉及 ATO 官员访问纳税人的场所并进行更深入和更长时间的审查。

No.1

目标

税务专家表示，离岸货币支付、信托分配和“黑色经济”（估计价值 300 亿澳元，每年使澳大利亚损失约 25 亿澳元的税收）预计将成为 ATO 的主要目标之一。

正在同时调查全国最富有的 500 强（他们连同他们的关联个人、信托、合伙企业和超级基金控制着价值超过 5 亿澳元的资产）和拥有超过 5000 万澳元的“下一个 5000 人”私人富豪。

根据 ATO 的分析，最富有的 500 强每年缴纳超过 44 亿澳元的所得税和超过 23 亿澳元的净GST。

在最近的联邦预算中，政府为 ATO 额外拨款 6.52 亿澳元，将避税工作组再延长两年，并将全国最富有的人的税收收入增加 21 亿澳元。

全球咨询公司 BDO 的税务合伙人 Mark Molesworth 表示，前 500 强涉及与全国最富有的人进行持续的、一对一的接触。

Next 5000 计划使用“合理的信任方法”，试图了解纳税人的治理和风险管理实践。

“ATO 正在给纳税人一个机会来证明ATO对他们的信任是合理的，”Molesworth 说。

No.2

信托

根据 Arnold Bloch Leibler 的 Harding 的说法，ATO 可能会继续调查以家族企业为幌子，使用信托进行非法现金分配和节税安排的行为。

家庭信托需要详细说明对受益人（包括成年子女）的分配，以确保他们遵守家庭交易规则。

预计 ATO 将继续针对信托剥离和报销安排，当受托人将资金分配给具有低或零税收义务的个人或实体时，可能会发生这种情况，然后受益人出于税收目的将其偿还给信托或其他家庭成员 最小化。

No.3

资金转移

超过 10,000 澳元的未申报国际汇款是另一个主要目标。

AUSTRAC 监控进出澳大利亚的资金转移，并与 ATO 共享数据。等值10,000澳元或以上的本币或外币现金合计价值需申报。

可能与个人在澳大利亚的纳税申报表相关的国际汇款类型有：

• 从出租物业或物业销售中收到的任何款项；

• 从海外业务或出售业务产生的收入；

• 作为雇员海外赚取的钱；和

• 作为海外养老金或退休金收到的资金。

No.4

资产剥离

ATO 将寻求防止私营公司被用作业主及其同事的免税个人储蓄罐。

当所有者或同事从公司获得免税福利时，例如廉价或未付的贷款协议，就会发生这种情况。

贷款被视为向收款人支付的股息并应纳税。它们通常是“未完税”，这意味着收款人无法从可以减少纳税义务的完税抵免中受益。

No.5

加密货币

Hamilton Chase 的 Huggins 表示，加密货币交易也将受到密切监控。

ATO 表示，它将针对用户的记录保存，以确保声称使用加密货币的费用，例如软件、佣金或经纪费用，是准确的。

No.6

税收治理和记录保存

BDO 的 Molesworth 说：“在这种情况下，ATO 关注的不是具体交易，而是为正确纳税而制定的系统和流程。”

上市公司通常具有明确定义的控制结构，例如审计委员会，以确保一切都应按规定完成。“对于许多私人团体来说，这个过程没有很好的记录，”莫尔斯沃思说。

可能引起 ATO 关注的问题类型包括与其他企业相比不寻常的纳税或财务表现、透明度低以及一次性或不寻常的大型交易，例如财富转移或转移。

其他危险信号包括激进的税收计划、税后收入不支持的奢侈生活方式以及治理和风险管理系统不善。

ATO 表示，除了前 500 强和下一个 5000 名的审查外，它还在审查其他怀疑不合规的高收入者及其相关实体。