【四大】史上首次：PCAOB审查了中国事务所流程，中概股退市警报暂解

美国 PCAOB 历史上首次获得全面检查和调查中国会计师事务所工作底稿的权限，并已经顺利得到进行。

美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 主席埃里卡·威廉姆斯 (Erica Y. Williams) 于美国时间2022年12月15日今天发表以下声明。

No.1

PCAOB书面声明

PCAOB 历史上第一次获得了对总部位于大陆和香港的注册会计师事务所进行全面检查和调查的权限。

今天上午，董事会投票撤销了之前的相反决定。

这种历史性的、前所未有的访问之所以成为可能，是因为国会通过了《外国公司问责法》(Holding Foreign Companies Accountable Act)。国会通过这项立法发出了一个明确的信息，即进入美国资本市场是一种特权，而不是一种权利，而中国也清楚地接受了这一信息。

由于国会的领导，投资者今天受到更多保护，我要感谢众议院和参议院议员所做的持续工作。

我想明确一点：这是我们对中国企业进行检查和调查工作的开始，而不是结束。PCAOB 继续要求在大陆和香港向前推进完全访问。我们的团队已经在制定计划，在 2023 年初及以后恢复定期检查，并继续进行调查。

委员会不必再等一年来重新评估其决定。如果中国当局以任何方式和在未来的任何时候阻碍或以其他方式未能便利 PCAOB 的访问，董事会将立即采取行动，考虑发布新决定的必要性。

重要的是要明白：今天的公告是关于一个问题，而且只有一个问题——PCAOB此时是否能够全面检查和调查大陆和香港的公司？经过彻底和系统的测试，答案是肯定的。

我们在检查和调查过程中发现的是一个单独的问题，我们将通过旨在保护投资者的典型检查和执法流程来解决这个问题。

今天的公告不应以任何方式被误解为大陆和香港公司的健康证明。人们认识到，在历史上第一次，我们能够进行全面彻底的检查和调查，以根除潜在问题，并让企业承担解决问题的责任。

我们是在充分核实了中方的履约情况后，才做出今天的决定的。

PCAOB 的 30 多名工作人员在 9 月至 11 月的九周时间里，在香港进行了实地检查和调查，查阅了数千页文件，进行了面谈并作证。

我代表整个 PCAOB 董事会，感谢这些工作人员的奉献和承诺。由于他们的牺牲和辛勤工作，今天的投资者受到了更多保护。

我们的检查团队的人数是进行类似检查的典型团队的两倍多，而且他们在香港的实地停留时间比通常的时间长约三周。

我们的团队很艰难，也很彻底。他们以职业怀疑和严谨的态度测试了中华人民共和国方面的合规情况。

由于他们的辛勤工作和对追责的承诺，PCAOB 获得了实现完全准入所需的三个标准中的每一个：

一：PCAOB 自行决定选择其检查和调查的公司、审计业务以及潜在的违规行为——不需要事前与中国当局协商，也没有征求其意见。

PCAOB工作人员选择了两家公司进行考察：大陆的毕马威华振会计师事务所和香港的普华永道。他们共检查了两家公司之间的八项业务。

工作人员使用他们在所有 PCAOB 检查中使用的相同方法选择了这些公司，包括考虑特定公司或发行人参与带来的风险因素。

选定的业务包括中国当局过去拒绝访问的审计业务类别中的几项业务——包括大型国有企业和敏感行业的发行人。

中国当局和公司都没有对选择有任何投入或影响，也没有提前通知。

另外，PCAOB 工作人员还根据美国和世界各地适用的常规做法和流程选择了要调查的潜在违规行为，没有任何干扰或事先通知中国当局，PCAOB 工作人员在不受干扰的情况下进行了所有此类调查。

第二：PCAOB 检查员和调查员能够查看完整的审计工作底稿，并且 PCAOB 能够保留完成我们工作所需的信息。

第三：PCAOB 可以直接访问与 PCAOB 检查或调查的审计相关的所有人员并从中获取证词。

从第一天起我就很清楚，我们对完全访问的要求不会有漏洞，也不会有例外，现在也没有。

我们的检查报告尚未最终确定，但我们承诺在新的一年尽快发布。

初步，PCAOB 工作人员已经确定了许多潜在的缺陷。

任何不足之处都令人不安。同时，在首次接受检查的辖区中发现诸多不足之处并不令人意外。PCAOB 工作人员在大陆和香港公司发现的潜在缺陷与 PCAOB 在全球其他首次检查中遇到的发现类型和数量一致。

我们发现这些潜在缺陷的事实表明检查过程按预期进行。这正是国会首先通过 HFCAA 的原因——这样我们就可以打开账簿，找出潜在的问题，并开始让公司承担解决这些问题的责任。这正是我们打算做的。

同样，这是PCAOB检查和调查大陆和香港公司工作的开始，而不是结束。我们继续要求完全访问，如果中国在任何时候阻挠或以其他方式未能为我们的访问提供便利，我们将立即采取行动重新考虑今天的决定。

我要感谢 Gensler 主席和美国证券交易委员会一直以来的支持，感谢美国驻北京大使馆和美国驻香港领事馆出色的团队帮助确保我们员工的安全，我的 PCAOB 董事会成员 他们正在进行的工作，通过 HFCAA 使这成为可能的国会议员，以及 PCAOB 工作人员的不懈努力确保了这一历史性的机会来保护投资者。

No.2

关于 PCAOB

PCAOB 是国会成立的一家非营利性机构，负责监督上市公司的审计工作，以保护投资者并促进公众在编制信息丰富、准确和独立的审计报告时的利益。

PCAOB 还监督经纪人和交易商的审计，包括根据联邦证券法提交的合规报告。